以前年度损益调整后,报表也要跟着动哦!

因为以前年度损益涉及未分配利润、年初数等项目,调完账后,我们的财务报表也要跟着调整!?

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财务报表有勾稽关系:

资产负债表“未分配利润”项目期末数 - 期初数 = 利润表“净利润” 项目本年累计数


但是,如果存在以前年度损益调整,这等式就变得不等了。


举例


会计头条有限公司2019年2月份,会计小张发现公司漏计2018年12月份管理费用—业务招待费支出5000元。


19年2月做如下处理:

借:以前年度损益调整????5000

贷:其他应付款——某员工??5000


借:利润分配——未分配利润 5000

贷:以前年度损益调整 5000


再根据分录调整资产负债表上相关科目的期初数(手工调整好再打印出来,申报税局系统的也要手工调,因为财务软件里基本都不支持你修改)


资产负债表2019年初数调整:

调增其他应付款5000元,调减未分配利润5000元。


调整后,资产负债表“未分配利润”项目期末数?-?期初数?=?利润表“净利润”?项目本年累计数,那就是对的了!


如果你用的是财务软件但该软件没有提供该功能,那这个差额就会一直存在,做为财务你只能用个备查簿进行登记了。以后,无论税务查账还是审计查账都会来问你这个差额产生的原因,在软件账背景下如果你用了这个科目结局就是——备查+解释。